2019美国终极报税省税全攻略 8大新变化必看！
2019美国终极报税省税全攻略 8大新变化必看！那些人需要报税？应缴多少税怎么计算？为什么我还要补税？怎么报才能退更多的钱？留学生需要报税么？自己报税有哪些注意点？https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVBVOYmz6YuBLM6jkGV89IlUKG9CXrYrI8dGlb4rNyjGicS9suLJf09NqtruD53RHCdgeNEPnGM5rVg/640?wx_fmt=jpeg报税时间2019年1月28日——4月15日
对于一些海外人士，税务局给予两个月的递延，也就是说6月15日是他们的报税截止日。
另外，IRS还允许申请六个月的延期申报，但是这个延期申请并不延长付款期限，仅仅只是延长了报税期限，付款截止日仍然维持在4月15日不变。如果没有在4月15号之前结清的话，就会有未按时缴纳罚金和未按时缴纳利息哦。
报税流程
1.哪些人需要报税？
无论你是持有美国工作签证的外国人士亦或学生，或者是国内投资者，原则上，只要在美国拥有一定收入，都需要被征税。
2.确定申请时的报税身份
由于不同的情况，申请报税相关的法律条款也有所变化。一般来说，会有单身状态报税，已婚单独报税，已婚共同报税3种情况。
3.确认需要申报的表格
从雇主或者前雇主处获得相关的税务文件，一般包括W2表格，财产税、学校税、部分利息、可扣除费用（例如医疗或者工作时的相关费用）收据等。
一般受薪雇员拿到的W-2表，独立承包商拿到的1099-MISC表，以及教育机构的1098-T，一般在1月31日之前都能收到，可以现在就先保存纪录。如果在2月15日之前还未收表格，可联系IRS解决。
2018报税季新调整（以下内容来自粉丝@眼影控） 自从2017.12.22川普政府通过了Tax Cut and Jobs Act(TCJA)，2018报税年不论是税率/税表都有极大的改变，不论是对individual tax跟corporate tax而言都是。以下先介绍一下这篇文章着重介绍的部分：• 这篇会先从2018税改具体改了哪些重要项目．再从对不同报税身份的影响作结；内容会有巨多中英文交杂，因为Federal income tax就是联邦政府在收，如果硬要翻中文反而可能导致看税表的时候找不到填写位置• 以Federal Income Tax为主要介绍；各州Income Tax各有不同规定变化颇大所以就不特别探讨• 今年有个极大变动是关于Qualified Business Income Deduction（QBID）, 但此项是针对：个人有租赁收入（Schedule E）．个人有Business Income（Schedule C）．或是个人持有Partnership/S corporation的部分收到K-1 1120s/K-1 1065部分，这篇就略过了；因为计算复杂，所以这篇QBID先不讨论• 会针对不同报税身份包含：o Nonresident Alien: 学生签证Student on F, J, M or Q visa；学者签证Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa；H1B第一年o Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有学生签证超过5年；持有学者签证超过2年；H1B第二年及以后；绿卡；美国公民。 点选以下图片可进入IRS官网查看持有学生or学者签证超过5年的范例与起算日期https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLhhgSBliaEYj0wfBK39ibUGxIULS6YGILVLRo3lTBIp4dBqM41RQg8edPw/640?wx_fmt=jpeg 点选以下图片可参考其他Nonresidet Alien相关规定https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLhXprQaL6SEuBjmR0TWAYic0fYMlYGtvaQMFxlM0xOFa4DuHTU1J1S0icg/640?wx_fmt=jpeg图片来自于@ IRS，版权属于原作者IRS税表哪里下载？哪里看到？请IRS Form Release list．可以看出12月IRS疯狂更新各种tax forms跟instructions，今年除了传统的Form 1040(每页都只用到半面大小)；另外你没有看错，多了Schedule 1/Schedule 2/Schedule 3/ Schedule 4/Schedule 5/Schedule 6! 但这些Schedule其实就是把之前在Form 1040上面的一些字段抓出去填，然后把加总后的数字填到Form 1040上． https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLh5CpVmKY2gicUeVO31OFUqZ4ySDM4JS4G13qicsNhzgnwicU4IawO4mgOw/640?wx_fmt=jpeg 美国个人所得税主要概念Tax Form 税表Form 1040 (Resident Alien / Permanent Resident / Citizen适用)Form 1040NR (Nonresident Alien适用) https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLh45GgfjKWhQjg08eFaSB3rX1unG3z0LBDKm7jxKEw3icUg1cKtmeTnrA/640?wx_fmt=jpeg https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLhDVTO4TR3jWbrCe0sTyqA5ichwgJGfevCOflksYWkWAZcjqfQkRO6EzQ/640?wx_fmt=jpeg
最新版本Form 1040应缴税额计算方法简单的来说，就是: (各种收入-Adjustments- Deductions) x Tax Bracket（税率）=应交所得税应交所得税-各种credit- 你曾经付过的税(包含withholding薪资预扣 / extension payment / estimated payments)=最后欠IRS的钱．或IRS要退回给你的refund以下提供计算的公式。Tiffany 绿的部分就是税改有改动到的项目 https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLhDnpEKDUlQO7EMIicHsEfMSfCsqdZ9dR6x0MC0jXV1ibnd5jbtUCBzjSQ/640?wx_fmt=jpeg
2018税改改了哪些？1. AdjustmentsＭoving Expenses 被删除，以前是(新公司地点-旧家地点)>(旧公司地点-旧家地点)>50miles, 可以填Form 3903并从Gross Income中扣除，2018以后除了军人的moving expenses可扣除外，其他tax payers将无法享受。以下Tax Form 100%来自IRS官网，看得出来Schedule 1(2018新增表格)上有许多字段直接写明: Reserved，可见后续还会再有final 版本出来 https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLh6uPdQjHaXMSvxpbGBxZMBtm8EWiausD1otLnXwJibbeZDqSichia1syHhQ/640?wx_fmt=jpegsource: IRS官网, 12.12.2018 release2. Standard Deduction / Itemized Deduction前情提要下，不论是旧制或新法，Standard Deduction 跟Itemized Deduction在一份Tax Form中都只能择一使用。 2.1 Standard Deduction 标准扣除额• Single/Married Filing Separately: $12,000• Married Filing Jointly (MFJ): $24,000• Head of Household: $18,000• （2017参考金额：Single: $6,350, MFJ: $12,700，可以看出几乎是快2倍的增长了) 2.2 Itemized Deduction 列举扣除额2.2.1 State and local property, income, and sales tax可扣抵上限缩减为$10,000 2017以前年度而言，state income tax/sales tax(两者择一)，跟local property tax, 基本上都是付多少放多少在Schedule A上面做为Deduction, 而2018这项变革简直就是极大不利。举例来说，在加州工作的engineer，假设2018年度被加州政府withholding了18,000的税，但到报2018的税时，以前年度在Schedule A可填上18,000, 2018及以后只能填入10,000了。而再以加州来说，有房产的小伙伴们，基本在加州的property tax一年非常容易超过10,000，假设2018年总共州的income tax被withholding 了15,000, property tax又缴了10,000，那总共能放在Schedule A的数字，2018起就是只有$10,000(若是2017,可以填入25,000)。 2.2.2 Home Mortgage Interest deduction 能计入的上限降低• Mortgage Interest: 在12/15/2017以后新申请的 Mortgage，最高只能扣抵借款总额最高 $750,000的利息费用 (12/15/2017以前的借款限额仍是 up to $1,000,000)• Interest from home equity loans: 如果是为了住房相关的loan, 其interest expense仍然可以扣抵，但上限跟上述12/15/17以后申请的Mortgage一起受总限额$750,000的限制
2.2.3 Miscellaneous Deductions被删除 ，以下是常见的Ｍiscellaneous Deductions项目• Unreimbursed Employee Expenses 雇主没有Reimburse的公务费用• expenses of looking for a new job in your present occupation• legal fees related to your job• subscriptions to professional journals and trade magazines related to your work• tools and supplies used in your work• work clothes and uniforms (if required and not suitable for everyday use) 制服．工作用特殊服装• Tax-related expenses 请专门CPA/Enrolled Agent报税的费用• Investment-related expenses 费给financial advisor/financial institution咨询费2.2.4 Casulty and Theft Losses 限缩到只有联邦政府宣告灾害的loss才能计入https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLhfkJMIF6zia9MiaFI1ZSNwydKVeHYUuFCh5JsmXEhws8jlkUqymoOpGhQ/640?wx_fmt=jpeg
2.2.5 Charitable Contribution Deduction 中，Cash Contribution 现金捐赠限额，提高到AGI的60%AGI=Adjusted Gross Income, 新税表中的Line 73. ExemptionExemptions 从2018被废除，在2017年，纳税人．配偶．跟一个dependent各有$4,050的exemption。4. Tax Bracket 税率最大的改变就是累进税率的变化，左边是就税率跟每个级距的threshold, 右边新税率＆新级距（2018报税适用）请注意：新Threshold只有2018适用，每年会随着物价浮动指数而调整
https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLhcibyNdshwNkqOz09nRvDCBJPZWYRYLIAk7TbwlfQu0axrGmQprbE3gQ/640?wx_fmt=jpeg5. Other TaxesAMT计算的限额提高MFJ: 从$ $84,500 (adjusted for inflation) to $109,400 married filing jointly Single: 从$54,300 (adjusted for inflation) to $70,3006. Tax CreditsChild Tax Credit 金额增加到$2000• Eligible People: 小孩• 每个小孩最多有$2,000 credit可用 (2017税务年是$1,000）• 小孩需17岁以下• 会因为收入变高而phase-out 报税身分不同的差异Nonresident Alien: 学生签证Student on F, J, M or Q visa；学者签证Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa；H1B第一年需要用Form 1040NR，而用Form 1040NR报税，不能使用Standard Deduction，只能用Itemized Deduction，所以关于itemized deduction的各项减少（尤其是state/local income tax或是sales tax限缩到$10,000的部分）会影响颇大；但1040NR身份报税的Tax Payers, 本身也不会被收取FICA Tax, 所以各有利弊。如果发现还是Nonresident Alien身分，但被收取FICA Tax怎么办? 请参考以下文章 速速猛戳查看https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_png/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLhBu6U7uz0HliaBxLDpGG5BgQUl1RI4iabEhyqWuCYBNsYk5vy3uczlxtQ/640?wx_fmt=pnghttps://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_png/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLhBu6U7uz0HliaBxLDpGG5BgQUl1RI4iabEhyqWuCYBNsYk5vy3uczlxtQ/640?wx_fmt=png
Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有学生签证超过5年；持有学者签证超过2年；H1B第二年及以后；绿卡；美国公民以上所有改变项目都会影响到H1B第二年及以后就是Resident Alien, 要file的税表跟绿卡/公民一样，都是Form 1040
光以Tax Bracket来看，以下是我人工输入计算出来的结果，不论是Single 或是Married Filing Jointly (MFJ)都是减税效果Standard Deduction的提高/跟各种对Itemized deduction的限制，其实都可能会有鼓励taxpayers使用Standard Deduction的效果（当然用1040NR报税的没得选）https://mmbiz.qpic.cn/mmbiz_jpg/56tptiaa4SVD8PDWBibGTYrVeiafTSYdxLhTvchricTTz4Ky365CDOYrejYhXAuCH660zKMBAickiaibCwUo9IslzCMmA/640?wx_fmt=jpeg作者人工试算＆整理的excel表格，若需使用请注明出处如何申报
1.从 IRS官网下载填写报税表格申报
网址：https://www.irs.gov/filing在官网下载纸本或在线 (e-filling) 填写报税表格 。并按照表格填写说明， 在报税截止日期前，以邮寄或在线提交方式将表格和钱交给税务部门。
2.购买报税软件
报税软件，也可以说又快又方便了，对于要使用付费报税软件报税的小伙伴们来说，早点报税，通常软件的价格优惠也会多一些。这里有一篇粉丝的热门报税软件比较攻略，包括大家爱用的TurboTax, H&R Block, TaxAct, TaxSlayer。有需要的童鞋可以看一看。
3.咨询专业会计师 (CPA) 协助申报
如果你税务情况比较复杂，为了保险起见，雇用专业会计师 (CPA)也是一个不错的选择。
注意事项
[*]不少人认为，还没有拿到美国绿卡或不在美国居住就不涉及美国的报税。其实严格来讲，只要在美国有参与投资获得收入，就需要进行申报。对于一些正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言，即使尚未拿到绿卡，但如若参与投资的美国EB-5区域中心项目有收益，即有了美国境内的收入，因此同样有可能需要以外国人的身份进行申报。
[*]如果你是持有F1签证、G1签证或者是M类签证、Q类签证，在美国暂时的居留，因为是非税法定义的居民，只有在有来自美国的收入的时候，才需要申报1040的非居民报税。
[*]报税季，应警惕退税诈骗，如接到一些冒充所谓IRS的员工要求转账，询问银行卡或支付税务欠款等，请立即联系IRS核实。
4，免费报税
页:
[1]